建筑施工企业具有项目周期长、资金和劳动力密集的特点，同时税收制度中针对建筑施工行业的内容相对复杂，如建筑施工企业的需要在项目所在地预缴。目前建筑施工行业市场规模大，企业内部承接的项目数量多，建筑施工企业需要投入大量的人力、材料物资、机械设备等生产资源，成本费用核算压力大，涉税业务管理要求和难度高，提高了税务风险发生概率。

　　建筑施工企业经营期间，重心基本放在工程项目招标和项目建设方面，对税务风险防控的重视度不足，过于看重利润和经济，导致企业处于高税务风险中。就目前实际情况而言，建筑施工企业的税务风险防控体系科学性不足，未能深入经营业务中，税务人员难以全面掌握各个经营环节的税务风险情况，削弱了税务风险防控措施的针对性和有效性。

　　工程项目部是建筑施工企业内部组织结构中最关键的部门，也是企业利润和经营输出部门。建筑施工企业项目分布广泛，不同地区的税收政策不同，管控不同地区、不同类型的工程项目税务风险并降低其负面影响，是整体税务风险管控的难点。工程项目部负责人一般关注进度、质量，缺乏足够强的税务风险意识，而且项目部缺少熟悉税务工作的财税人员，建筑施工企业对异地项目的税务风险防控指导工作鞭长莫及，导致预缴不及时、“三流”不一致、报销滞后、凭证不完整等情况时有发生。

　　税务筹划必须基于企业真实的经营业务，要在业财深度融合的背景下开展具体的筹划工作。但是在建筑施工企业税务筹划活动开展期间，财税人员与业务部门沟通交流不及时，获取的涉税业务信息不全面，业务部门未能参与税务筹划。

　　同时财税人员在项目开发建设、合同签订等环节发挥的作用较少，导致税务筹划不全面，与实际业务贴合度低，难以达到最佳的税务筹划效果，增加了企业的税务风险损失。

　　首先，设置税务风险管理专岗，安排专业人才负责推进税务风险管理计划，同时配合企业的税务筹划工作。其次，进一步完善税务风险管理制度，将税务风险管理计划贯穿所有经营环节，明确业务流程中的关键控制点，关注税务风险点，制定有效的应对措施。企业的税务风险管控需要前移，从事前开始预测和控制风险。再次，建立税务风险识别和评估机制。建筑施工企业需要精准识别税务风险，并且对风险可能造成的经济损失、名誉损失进行评估。关于税务风险识别和评估可以从以下两个方面入手。

　　一是使用财务指标完成风险识别和评估工作。企业的大部分税务风险均与财务核算行为有关，有针对性地分析关键财务指标可快速识别税务风险，并且围绕财务指标的异常情况评估税务风险对企业造成的负面影响。例如，分析业务收入变动率、业务成本、业务利润指标之间的关系，倒推税务风险点。二是通过税种分析识别和评估税务风险。企业可将各个税种的税负率与行业税负率均值进行对比，针对其中的异常情况进行重点分析，进而发现税务风险，对其进行精准评估。

　　最后，建筑施工企业须完善信息沟通机制。一是内部沟通。税务风险管理贯穿各个经营环节，与企业所有人员相关，税务风险管理人员既要与财务部门沟通，也要与业务部门沟通，进而掌握全面的税务信息，筛查各个经营环节存在的税务风险，在第一时间指导相关部门应对税务风险。二是外部沟通。税务人员要与项目所在地税务机关保持沟通联系，及时掌握最新的税收政策，进而指导工程项目部落实税务筹划方案，按照当地税收政策规范项目管理行为。

　　工程项目部门是税务风险管理活动的关键，承担较重的税务风险管理责任，圣艾斯特莱雅因此，工程项目部门必须提高对税务风险管理的重视度，在企业税务部门的指导下，规范工作行为，按照税务部门提出的查验、“三流”一致、预缴等要求自查，及时整改不规范行为。同时建筑施工企业可将税务风险管理结果纳入工程项目部绩效考核范围，以此增强其税务风险意识。另外，建筑施工企业有必要财税人员深入工程项目现场，深度参与项目收入确认、成本费用核算等工作，指导工程项目部人员处理项目中的税务问题，做好税务风险预警、控制工作。

　　建筑施工企业通过税务筹划活动实现节税避税目标，而税务筹划不合理将造成严重的税务风险，因此建筑施工企业应该重视优化税务筹划活动，规范筹划行为，制定合理科学的税务筹划方案，企业的税务筹划目标顺利达成。在实际工作中，税务人员应在遵循税收法规政策的基础上对企业涉税业务进行筹划和安排，而税收政策不断变化调整，税务人员须密切关注具体变化内容，及时对税务筹划方案进行调整，确保税务筹划措施不违反税法，不被税务机关认定为逃税漏税行为。

　　例如，建筑施工企业可以申请高新认定，且建筑施工企业因研发活动所投入的费用可以享受加计扣除政策。因此建筑施工企业需要提前准备资料，做好会计核算管理以及留存工作，详细了解税务机关对研发费用加计扣除的，在建筑项目实施期间产生的劳务派遣费用可以记作人工费用加计扣除，要人工费用归集准确，并且要注意劳务分包模式下支付的人工费用目前并不在加计扣除范围内。此外，企业应当加大力度培养税务人才，提高其税务专业技能，强化其税务风险管理意识，加深其对税收政策和经济业务的理解。

　　建筑施工企业要尽快建立监督机制，全面落实税务风险管理活动监督工作，针对内部税务风险管理活动实施全过程、动态的监督。首先，企业应当建立税务风险管理目标机制，结合实际情况确立税务风险管理目标。例如，企业若因违规行为被税务机关处罚多次，纳税信用等级降低，企业财务、经营以及社会形象等遭受严重损失，则应当将提升纳税信用等级作为税务风险管理总体目标。在目标确立之后，企业应该将其细化分解至各个职能部门和项目部，以目标为导向规范各部门的经营行为，如项目部设立不接受虚假的目标。

　　税务风险管理目标应立足于建筑施工企业整体经济效益，争取以最低的管理成本获得最高的效益，并且要目标的灵活性，根据经营形势和政策变化适时调整目标。其次，建立责任机制。重点在于明确管理职能，加快速度构建税务风险管理职能常态化责任机制，强调各个职能部门应承担的税务风险管理职责，进而促使其高度配合企业的税务风险防控方案，实现税务风险管理目标。在责任机制的指导约束下排查税务风险管理盲区，减少职责重叠导致的推卸责任现象。

　　最后，建立审计机制。建筑施工企业应围绕税务风险管理，建立合适的审计监督机制，设置审计部门，赋予其审计监督权限，安排专业的审计人员对税务风险管理活动进行实时监管和反馈。建筑施工企业也可与外部税务中介机构合作，由经验丰富、专业素质过硬的审计人员实施外部审计，客观评估税务风险管理活动，指出管理漏洞并给出解决，便于企业快速整改。

　　对建筑施工企业而言，税务风险管理质量直接影响企业的经营发展质量，税务风险控制效果理想，则可提高企业税务工作的准确性，增强企业的核心竞争力，减少企业的经济损失和名誉损失，使企业保持较高的纳税信用等级。在经营过程中，建筑施工企业应当关注建筑市场变化、税收政策法规变化以及内部税务风险管理现状，针对多样化税务风险采取有效的应对和控制措施，最大限度降低税务风险对企业造成的影响，实现企业高质量发展，依法合规投身国家经济建设工作中。