联合银行集团（下称瑞银）因涉嫌严重税务欺诈与非法游说、协国富人集体逃税而遭受调查，不久将在巴黎轻罪法庭受审。法国《世界报》预计，瑞银将被罚款几十亿欧元，相当于涉案金额的一半，瑞银法国公司及其多名高管也将面临处罚。

　　是全球最大的离岸金融中心，管理的离岸资产高达2.2万亿美元，其执行的银行保密法让欧盟不少国家富人将财富藏匿于此。2008年国际金融危机爆发后，许多国家加大了打击税务欺诈和偷税漏税的力度。法国记者安托万佩永称，法国富人将约6000亿欧元资产藏匿于境外避税天堂。在经济危机期间，法国一方面实行严苛的财政紧缩政策，一方面因富人逃税巨大损失。据法国《费加罗报》统计，法国每年因逃税损失400亿至500亿欧元，近乎于其国内生产总值的3%。为此，法国要求加大打击逃度的呼声日益高涨。

　　《世界报》估计，2014年在瑞银隐匿的法国资产多达130亿至230亿欧元。尽管瑞银对此持有，但已缴纳了一笔11亿欧元的金。根据调查，截至2008年11月30日，在瑞银开立的法国账号有38330个，存款金额达84亿欧元。由于担心瑞银取消保密制度，截至2015年9月30日，4206名法国逃税者将存款转回法国，涉及金额至少30亿欧元。

　　法国逃税者身份多样化，逃税原因各有不同，而法国财政部根据其逃税严重程度分别处以不同处罚，最高将获刑7年。2014年，前法国国家足球队员利扎拉祖将在瑞银的存款转回其在法国的账户920万欧元，被法国财政部视为“被动逃税”；前著名足球教练居伊鲁虽然最终转回法国账户310万欧元，却被税务部门认定其“主动”隐蔽财产。

　　瑞银案最初由瑞银法国分公司5名原雇员于2010年底向法国税务监管部门写信。2011年3月，法国启动司法调查。税务部门在一份名单上发现了3.8万个带有编号的银行账户，账号编码最末均为111，以此表明客户是法国籍。瑞银究竟拉拢了多少富人、帮助他们逃避了多少税额，至今似乎尚未见底。巴黎检察院于2013年4月就此立案并展开司法侦讯，当年6月以非法上门推销、银行分行同谋等起诉瑞银。

　　法国称，瑞银在法国没有银行执照，却大肆拉拢吸收客户。为吸收存款，瑞银派商务专员游说法国富人。这些商务专员平均每人管理欧元资产，被称为“猎人”。他们出入各种招待会、体育活动，物色潜在客户。为免遭调查，他们人手一本名为《安全风险管理》的手册，其中有不少，如不随身携带客户名单；一旦检查如何数据；入住与瑞银传统雇员不同的酒店；行动要出其不意；使用加密电脑……在“猎人”的行话中，“前途”就是他们的目标，即富人。

　　在瑞银开户，“入场券”为25万欧元，300万欧元即可进入瑞银富裕阶层，即高净值客户。要享受瑞银的重点关注，成为其重要客户，存款额须在3000万欧元以上。瑞银内部将这些逃离欧洲税务部门、隐藏在瑞银的账户资金称为“易钱”，意指未申报资金。

　　法国认为在打击逃税方面并不积极。2009年，英国曾在花钱买来的一批逃税“”中发现其中可能有法国籍人士涉案，将之转交法国，没想到法国隐而不发。英国随后捅出此事，法国才，承认确有其事，并表示将严加。然而，法国的行动一直只是“雷声大雨点小”。2010年初，贝当古献金案爆发，不少法国人恍然大悟：政商关系如此密切，怎能指望去逃税大户？

　　法国社会学家、《逃税》一书作者米歇尔 潘松认为，所谓的“社会”在运转中无数禁忌与秘密，特别是税务秘密。在法国，你可以在税务部门查询每个人的个人收入，也可以询问自己所在街区其他人的报税情况，但不能记录。如果披露他人的收入情况，将被罚款，罚款金额与其披露的数目相等，即如你披露某人去年申报了200万欧元的收入，你将被罚款200万欧元。这就打击了披露或举报的积极性。税务欺诈材料被视为机密材料，即使税务官员也不能查阅。

　　该书共同作者莫尼克潘松—夏洛表示，社会其实很不透明，秘密太多：税务秘密、银行秘密、商业秘密……调查工作总是因为商业机密而不了了之。对举报者的机制也不完善。所有逃税大案从来都不是税务监管部门最早发现的，往往是由于家族内部纠纷，或银行内部职员举报的结果。在一些法国看来，逃税问题与税制弊端伤及了的根本原则，打击逃税的公共手段非常有限，削弱了税制，增加了收入不平等。

　　检察官夏尔普拉认为，目前法国在打击逃税机制中存在“贝尔西之锁”。贝尔西是法国财政部所在地，也是财政部的代称。隶属于财政部的税务部门在处理逃税案件中扮演关键角色，如果没有税务部门的起诉，检察官不可能启动对逃税的司法。“贝尔西之锁”了法国税制的弊端。

　　推荐：