虽然税收收入增速已明显放缓,但我国社会的税收负担水平仍在继续上升。据报,2014年全国税务部门共组织税收收入103768亿(已扣减出口退税),比上年增长8.8%,并首次突破了10万亿大关。 在经济转型和复苏的困难时期,通过减税和放权以激发市场的活力一直是大家的共同。可是,为什么减税喊了这么些年,增税却一直在持续?畅想一下,未来几年有没有可能出现税收收入增速低于P增速呢?笔者以为,这种可能性基本上没有。最直接的原因是,减税和减支是硬币的两面,减税必先减支。支出减不下来,何谈减税! 根据世界发达国家的经验,当一国人均P超过5000美元时,国民对公共服务和社会福利的需求会直线上升。按人民币对美元年平均汇率计,2013年中国人均P约为6767美元,民生支出需求和刚性都很大,加之我国现阶段行政管理和经济市场化还远未到位,继续减税对财政,特别是地方的财政会带来很大压力。所以,从平衡预算角度看,进一步减税的空间已然不足。 另外,从横向比较上看,中国税负也有适当提升的空间。2014年,我国以税收收入计算的小口径宏观税负大约也就是20%左右,OECD美洲国家平均宏观税负为27%左右,而OECD欧洲国家平均为37%左右,发展中国家平均为25%左右。也就是说,相比较而言,我国的小口径宏观税负水平还不算高。 对于税制方向,的定调是“稳定税负”和“建立现代财政制度”。除了“推进,适当简化税率”外,其他基本上都是增税举措。其一,调整消费税征收范围、环节和税率。最典型的是2014年底成品油消费税连续两次上调,且调增幅度超过了40%。其二,逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。这虽然有利于缩小收入差距,但要是真能做到加强金融管控、全面归集个人收入,并以家庭为单位征收,则大部分家庭增税已是必然。其三,加快房地产税立法并适时推进。现在虽然还没法获悉开征房产税的相关细节,但据国外的实践,未来的征收潜力巨大。有研究显示,到时候很可能仅此一个税种全国的征收额就有望突破万亿。其他有类似加税效应的,还有坊间热议的遗产税。其四,加快资源税。比如对开采地下水征税,另一方面,把“从量计征”改为“从价计征”,设计上就是增加资源型产品的税负。其五,开征税,虽然费少了,但税肯定多了。其六,清理税收优惠政策,特别是取消一些区域性和地方自行的税收优惠,其增税的实质性作用就不用说了。这么细算下来,提出的税制举措如果都落实了,我国的税制结构确实能得到有效改善。 由于目前我国税制本身存在的诸多问题,比如间接税占比过高、收入差距和经济结构调节能力差等,提出的税制举措非常必要也很紧迫。现在的关键是,增税之后该怎么办? 毫无疑问,当然要加快落实结构性的减税政策。该增的要增,但该减的也要减。现在有一种倾向,就是增税政策推出来很快,而减税政策推出来总是神龙见首不见尾。比如,成品油消费税可以在半个月内连续两次上调,而对于之前被社会各方普遍诟病的“馒头税”、“月饼税”之类的税收却总没有实质性改进,对创新型产业、小微企业的税收优惠力度也总让人觉得不那么解渴。 加大力度清理非税收入也常重要的内容。在我国现有的财税结构中,除税收之外,还有一大块非税收入,包括预算内和预算外。这些收入不是税收,但一样具有税收的实质,就是都要由百姓来承担。初步估计,2014年我国的非税收入大致在8万亿左右。因而,虽然我国以小口径计算的宏观税负并不高,但如果以国际通行的大口径(收入与P的比值)来计算,我国这一比例为35%左右,而美国也不过37%左右,欧洲国家可能稍高点。以此而论,我国的社会总负担水平并不低。清费正税是符合“建立现代财政制度”方向的,但不能把税“正”了,而费却老“清”不了。 评判一个国家的税负“痛苦”指数有多高,不应只纠缠于税负高低,而更应关注财政支出结构是否合理。如果所获得的大部分财政收入用于民生支出和提升福利水平,那即使稍高的税收也无伤大雅。比如,欧美国家尤其是北欧国家的宏观税负确实比中国高,但他们的普遍享受到了“从摇篮到坟墓”无所不包的福利,所以那些国家的对高税负的接受程度就比较高。在这些国家,社会福利支出是最大的财政总支出项目,一般都在30%以上,美国为45%,则高达71.49%,而我国这一比例还不到30%。百姓既要承担过高税负,又要攒钱买房和养老,还要准备大额资金用于医疗和下一代子女教育,税负痛苦指数自然就高了。 习三农三字经李克强会见梁振英互联网“新常态”津粤闽自贸区孙鸿志被查油价迎年内最大降幅外逃自首“房叔”获刑20年12306禁行程冲突票运钞车掉落现金新电改方案王思聪炮轰一步之遥光大证券内幕交易李克强谈中希关系唐良智任成都副 推荐:
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